Afschrijving berekenen

Afschrijving berekenen doe je zo: aanschafprijs min restwaarde, gedeeld door het aantal jaren dat je iets gebruikt. Koop je voor je bedrijf iets wat meerdere jaren meegaat, zoals een laptop, machine of bestelauto, dan boek je de kosten verspreid over die jaren. Elk jaar is dat deel een aftrekpost. De rekenhulp hierboven maakt er een tabel per jaar van.

Wanneer moet je afschrijven?

Afschrijven hoeft alleen bij een bedrijfsmiddel: iets wat je langer dan een jaar in je bedrijf gebruikt. Kost het minder dan € 450, dan hoef je niet af te schrijven. Je boekt het bedrag dan meteen als kosten. Een bureaustoel van € 300 boek je dus in één keer. Een laptop van € 1.500 schrijf je af.

Vraag je btw terug, dan reken je met de prijs zonder btw. Gebruik je de KOR (de kleineondernemersregeling) en krijg je geen btw terug, dan reken je met de prijs met btw.

Zo bereken je afschrijving per jaar

De Belastingdienst gebruikt deze formule:

afschrijving per jaar = (aanschafprijs − restwaarde) ÷ gebruiksduur in jaren

• Restwaarde is wat het bedrijfsmiddel nog waard is als je het niet meer voor je bedrijf gebruikt. De leverancier kan je helpen dat in te schatten.
• Gebruiksduur is hoeveel jaar je het verwacht te gebruiken.
• Maximaal 20% per jaar. Je mag per jaar niet meer afschrijven dan 20% van de aanschafprijs (artikel 3.30 van de Wet IB). Voor goodwill, de waarde van een overgenomen klantenkring of naam, is dat 10%. Deze maxima gelden ook in 2027.

Het maximum gaat over de aanschafprijs, niet over de prijs min de restwaarde. Met een hoge restwaarde mag je dus soms in minder dan vijf jaar afschrijven. De rekenhulp geeft een melding als je boven het maximum komt.

Het eerste jaar naar rato

Gebruik je een bedrijfsmiddel maar een deel van het eerste jaar, dan schrijf je alleen over dat deel af. Het voorbeeld van de Belastingdienst: een machine met € 2.500 afschrijving per jaar, gekocht op 1 oktober. In dat jaar schrijf je 3/12 af, dus € 625. Wat je in het eerste jaar minder afschrijft, komt aan het eind: in het jaar na het laatste volle jaar. In de rekenhulp kies je daarvoor de maand waarin je het bedrijfsmiddel in gebruik neemt.

Afschrijving auto berekenen

Hoort een auto bij je bedrijf, dan schrijf je hem af zoals elk ander bedrijfsmiddel. Bij een auto is de restwaarde vaak flink, omdat je hem na een paar jaar nog kunt verkopen.

Rekenvoorbeeld. Je koopt op 1 april een bestelauto van € 30.000 zonder btw. Je verwacht hem 5 jaar te gebruiken en daarna voor € 10.000 te verkopen.

• Af te schrijven: € 30.000 − € 10.000 = € 20.000.
• Per jaar: € 20.000 ÷ 5 = € 4.000. Dat is minder dan 20% van € 30.000, dus het mag.
• Eerste jaar: 9 maanden, dus 9/12 × € 4.000 = € 3.000.
• Daarna vier jaar € 4.000 en in het zesde jaar de laatste € 1.000.

Vul je dit in de rekenhulp in (maand april), dan zie je dezelfde tabel met de boekwaarde na elk jaar.

Twee dingen om te weten:

• Privéauto? Staat de auto niet op je bedrijf, dan schrijf je niet af. Je trekt dan een vast bedrag per zakelijke kilometer af. Zie de km-vergoeding.
• Personenauto of bestelauto. Personenauto’s die niet voor beroepsvervoer zijn bedoeld (zoals taxi’s), krijgen geen investeringsaftrek. Op een bestelauto zoals in het voorbeeld kan dat wel.

Willekeurige afschrijving voor starters

Starters mogen bepaalde bedrijfsmiddelen willekeurig afschrijven. Dat betekent: je kiest zelf hoeveel je per jaar afschrijft, ook meer dan 20%. In totaal schrijf je niet meer af. Je haalt de aftrek alleen naar voren, bijvoorbeeld naar een jaar met veel winst.

De voorwaarden:

• je hebt een eenmanszaak, maatschap, cv of vof;
• je voldoet aan de voorwaarden van de startersaftrek;
• het bedrijfsmiddel is gekocht in een jaar waarin je startersaftrek kon krijgen, of in het jaar ervoor;
• het bedrijfsmiddel komt in aanmerking voor investeringsaftrek. Een gewone personenauto valt dus af.

Per jaar mag je willekeurig afschrijven tot het maximum van de KIA (zie hieronder). De ondergrens van de KIA geldt hier niet. Een computer van € 2.000 als enige investering komt niet in aanmerking voor KIA, maar mag je wel willekeurig afschrijven. Ook in 2027 kan dit nog, zolang je aan de voorwaarden van de startersaftrek voldoet.

De rekenhulp rekent met gewone, gelijke afschrijving. Wil je willekeurig afschrijven, overleg dan met een boekhouder welk jaar het meest oplevert.

KIA: extra aftrek bij investeringen

Naast de afschrijving krijg je soms de KIA, de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Dat is een extra aftrek bovenop de afschrijving. Investeer je in 2026 in totaal tussen € 2.900 en € 71.683, dan trek je 28% van dat bedrag extra af. Daarboven geldt een vast bedrag dat bij hogere investeringen weer afneemt. Bedrijfsmiddelen onder € 450 tellen niet mee, net als grond, woonhuizen en personenauto’s die niet voor beroepsvervoer zijn.

Voor 2027 staat het percentage van 28% in de wet, maar de grensbedragen zijn nog niet gepubliceerd.

Valkuilen

• Te snel afschrijven. Kies je een te korte gebruiksduur, dan kom je boven het maximum. De Belastingdienst kan dat corrigeren.
• Restwaarde vergeten. Zonder restwaarde schrijf je te veel af. Verkoop je het bedrijfsmiddel later voor meer dan de boekwaarde, dan is het verschil winst.
• Afschrijven op kleine aankopen. Onder de ondergrens is het niet nodig; boek het meteen als kosten.

Een boekhoudprogramma houdt de afschrijvingen per jaar voor je bij en zet ze in je jaarcijfers. Wat het je netto oplevert, zie je met de rekenhulp bruto-netto voor zzp’ers. Alle pakketten vind je in de vergelijking van boekhoudprogramma’s.