Btw verlegd op de factuur

Btw verlegd betekent dat je klant de btw aangeeft in plaats van jij. Je zet dan geen btw op je factuur, maar de tekst “btw verlegd” en het btw-nummer van je klant. Dat gebeurt vooral in drie situaties: als onderaannemer in de bouw, de schoonmaak of het hoveniersvak, bij diensten aan een bedrijf in een ander EU-land, en bij een paar soorten goederen. De check hierboven laat zien of het voor jouw opdracht geldt.

Wanneer verleg je de btw?

De verleggingsregeling geldt alleen in situaties die de wet aanwijst. Je kiest er niet zelf voor. En je klant moet altijd een ondernemer zijn; aan particulieren reken je gewoon btw.

Onderaanneming in bouw, schoonmaak en hoveniers

Werk je als onderaannemer voor een andere aannemer, of leen je personeel uit, dan verleg je de btw naar die aannemer. Dat geldt in de bouw, de scheepsbouw, de schoonmaak en voor hoveniers. Het moet gaan om echt werk aan een gebouw, een ander bouwwerk of een schip: bouwen, verbouwen, schilderen, schoonmaken, aanleggen.

Het geldt níet voor:

• ontwerp, zoals een architect of tekenaar;
• bewaking;
• verhuur, bijvoorbeeld van een steiger zonder dat je hem opbouwt;
• werk dat je voor meer dan de helft in je eigen werkplaats doet.

Voorbeeld. Je bent zzp-tegelzetter en werkt een week voor een bouwbedrijf aan een nieuwbouwwoning. Je verlegt de btw naar het bouwbedrijf. Tegel je de badkamer van een particulier, dan reken je wel btw.

Diensten aan een bedrijf in een ander EU-land

Lever je een dienst aan een ondernemer met een btw-identificatienummer in een ander EU-land, dan is die dienst meestal belast in het land van je klant. Je stuurt een factuur zonder btw, met “btw verlegd”. Je geeft de dienst op in je btw-aangifte én in de opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP), een aparte lijst van je EU-klanten. Voor een aantal diensten gelden uitzonderingen; die staan bij de Belastingdienst onder “uitgezonderde diensten”. Controleer het btw-nummer van je klant voordat je factureert.

Voorbeeld. Je bent vertaler en maakt een vertaling voor een Duits bedrijf. Je stuurt een factuur zonder btw met “btw verlegd” en het Duitse btw-nummer van je klant.

Andere situaties

Ook bij deze leveringen verleg je de btw naar een zakelijke klant:

• afval en oude materialen, zoals oud metaal;
• mobiele telefoons, chips, spelcomputers, laptops en tablets;
• onroerende zaken, in een aantal gevallen;
• executieverkopen;
• gas- en elektriciteitscertificaten, goud en emissierechten;
• telecommunicatiediensten tussen ondernemers.

Voor de meeste zzp’ers spelen die minder vaak. Twijfel je, kijk dan in de lijst van de Belastingdienst (zie de bronnen onderaan).

Factuur met btw verlegd: wat moet erop?

Een factuur met btw verlegd moet aan alle gewone factuureisen voldoen. Daarnaast zet je erop:

1. de tekst “btw verlegd”;
2. het btw-identificatienummer van je klant;
3. het bedrag zonder btw, apart per btw-tarief.

Je rekent zelf geen btw. Het totaal van de factuur is dus het bedrag zonder btw.

Zo ziet het eruit:

Factuur 2026-031 · 12 november 2026

Aan: [naam aannemer] BV, [adres] · btw-id NL000000000B02

Tegelwerk nieuwbouw [adres project], 40 uur × € 50 = € 2.000

Totaal te betalen: € 2.000 · btw verlegd

Met de gratis factuur maken-tool kies je Btw verlegd. De tool laat dan de btw weg en zet “btw verlegd” met het btw-nummer van je klant onder de factuur.

Btw verlegd in je btw-aangifte

Ook al reken je geen btw, de omzet geef je wel op. Waar dat moet, hangt af van je rol.

Jij verlegt de btw (je bent leverancier):

• Zit je klant in Nederland, zoals bij onderaanneming? Dan vul je de omzet in bij rubriek 1e, “Leveringen/diensten belast met 0% of niet bij u belast”.
• Zit je klant in een ander EU-land? Dan vul je de omzet in bij rubriek 3b, “Leveringen naar of diensten in landen binnen de EU”. Daarnaast geef je deze klant op in de opgaaf ICP.

De btw is naar jou verlegd (je bent de klant):

• Je rekent de btw zelf uit over het factuurbedrag en vult die in bij rubriek 2a, “Verleggingsregelingen binnenland”. Komt de dienst uit het buitenland, dan gebruik je rubriek 4.
• Gebruik je de dienst voor btw-belaste omzet, dan trek je dezelfde btw in dezelfde aangifte weer af als voorbelasting, bij rubriek 5b. Per saldo betaal je dan niets, maar je moet beide rubrieken wel invullen.

Valkuilen

• Toch btw op de factuur zetten. Bij verlegging hoort er geen btw op de factuur. Staat die er wel op, corrigeer de factuur dan met een nieuwe.
• Het btw-nummer van je klant vergeten. Zonder dat nummer is de factuur niet compleet.
• Verleggen naar de eigenaar van het pand. Bij onderaanneming verleg je naar de aannemer die jou inhuurt, niet naar de opdrachtgever van die aannemer.
• Twijfelgevallen. Werk je deels in je werkplaats en deels op locatie, of combineer je ontwerp met uitvoering? Vraag dan een boekhouder of de BelastingTelefoon. Een verkeerde keuze kost je de btw die je niet hebt gerekend.

Verleg je regelmatig btw, dan helpt een boekhoudprogramma: dat zet de juiste tekst op de factuur en vult de rubrieken van de aangifte zelf in. Bekijk het overzicht van boekhoudprogramma’s, of reken een gewoon bedrag uit met de btw-rekenhulp.