KOR-regeling: is het gunstig?

De KOR-regeling is gunstig als je vooral aan particulieren levert en weinig btw op je kosten betaalt. Je houdt dan de btw die je anders aan de Belastingdienst zou afdragen. Heb je vooral zakelijke klanten of doe je grote aankopen, dan kost de KOR je meestal geld. Met de rekenhulp hierboven zie je wat het in jouw geval doet.

Wat is de KOR?

De KOR, de kleineondernemersregeling, is een btw-vrijstelling voor kleine ondernemers. Doe je mee, dan:

• reken je geen btw aan je klanten;
• zet je geen btw op je facturen (facturen sturen hoeft niet eens);
• doe je geen btw-aangifte meer, op een paar uitzonderingen na;
• trek je geen btw af op je kosten en investeringen.

Dat laatste is de prijs die je betaalt. De btw op je laptop, je telefoonabonnement en je inkopen krijg je niet meer terug.

Omzetgrens KOR in 2026 en 2027

De KOR is alleen voor ondernemers die in Nederland gevestigd zijn, met een omzet van niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar. In 2027 is de grens € 20.000.

Gaat je omzet in de loop van het jaar over de grens, dan moet je je direct afmelden. Over de opdracht waarmee je de grens overschrijdt, reken je al btw. Vanaf dat moment doe je weer gewoon btw-aangifte.

Is de KOR gunstig? Zo rekent de rekenhulp

Je vult vier dingen in: je verwachte omzet zonder btw, het btw-tarief op je verkopen, de btw die je zelf per jaar op kosten betaalt, en welk deel van je omzet van particulieren komt.

De rekenhulp gaat ervan uit dat je je prijzen niet verandert:

• Particulieren betalen hetzelfde totaalbedrag als eerst. Zonder KOR zat daar btw in die je moest afdragen. Met KOR houd je dat bedrag zelf. Dat is je winst.
• Zakelijke klanten betalen met KOR het bedrag zonder btw. Zonder KOR betaalden ze ook btw, maar die trokken ze weer af en die droeg jij af. Voor jou verandert er dus niets.
• De btw op je kosten krijg je met KOR niet meer terug. Dat is je verlies.

Voordeel = de btw over je omzet bij particulieren − de btw op je kosten.

Voorbeeld

Je bent zelfstandig yogadocent. Je verwacht € 15.000 omzet zonder btw, waarvan 80% van particulieren, met het hoge tarief van 21%. Je betaalt per jaar € 400 btw op kosten, zoals matten en je telefoon.

• Btw over je omzet bij particulieren: € 15.000 × 80% × 0,21 = € 2.520.
• Btw op kosten die je niet terugkrijgt: € 400.
• Voordeel: € 2.520 − € 400 = € 2.120 per jaar, plus vier btw-aangiftes minder.

Koop je in hetzelfde jaar een nieuwe auto of een dure camera, dan kan dat voordeel snel verdwijnen. Vul dan die btw mee in.

Voor wie is de KOR niet gunstig?

• Je hebt vooral zakelijke klanten. Die halen de btw toch terug. Je wint dus weinig, maar je verliest wel de btw op je kosten.
• Je doet grote investeringen. Denk aan een bus, machines of een verbouwing. Die btw krijg je met KOR niet terug. In sommige gevallen moet je zelfs btw terugbetalen die je eerder hebt afgetrokken.
• Je groeit snel. Kom je boven de omzetgrens, dan moet je je direct afmelden, en mag je de rest van het jaar en het jaar erna niet opnieuw meedoen.
• Je verhuurt een pand belast met btw. Dat kan niet samen met de KOR.

Aanmelden voor de KOR

1. Zorg dat je als btw-ondernemer bij de Belastingdienst bent geregistreerd. Eerder aanmelden kan niet.
2. Meld je aan in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
3. Doe dat uiterlijk 4 weken voor de datum waarop je wilt beginnen.

Doe je per kwartaal btw-aangifte, dan moet je aanmelding binnen zijn op 3 maart, 2 juni, 2 september of 3 december om mee te doen vanaf het volgende kwartaal. Ben je te laat, dan doe je mee vanaf het kwartaal daarna.

Afmelden en de wachttijd

Je kunt je vrijwillig afmelden per de eerste dag van een aangiftetijdvak, uiterlijk 4 weken van tevoren. Daarna moet je weer btw rekenen en aangifte doen.

Let op de wachttijd: na afmelden kun je de rest van dat kalenderjaar en het hele jaar erna niet opnieuw meedoen. Meld je je bijvoorbeeld af per 1 juli 2026, dan kun je pas weer meedoen vanaf 1 januari 2028. Stop dus niet voor één grote aankoop als je daarna weer wilt meedoen; reken het eerst door.

Wat verandert er in je administratie?

Met de KOR wordt je administratie eenvoudiger, maar niet leeg. Je moet je inkoopfacturen blijven bewaren. Houd ook je omzet goed bij, zodat je op tijd ziet wanneer je bij de grens komt. Voor de inkomstenbelasting verandert er niets: je winst geef je gewoon op.

Twijfel je of de KOR past, bijvoorbeeld omdat je net bent begonnen en je omzet nog niet goed kunt inschatten? Vraag het dan een boekhouder. Een boekhoudprogramma met een KOR-instelling laat de btw automatisch weg op je facturen; zie het overzicht van boekhoudprogramma’s. Wil je eerst een bedrag met en zonder btw uitrekenen, gebruik dan de btw-rekenhulp.