Mkb-winstvrijstelling berekenen

De mkb-winstvrijstelling is een deel van je winst waarover je geen inkomstenbelasting betaalt. In 2026 is de mkb-winstvrijstelling 12,7% van je winst, nadat de ondernemersaftrek eraf is. Je hoeft er niets voor te doen: ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan krijg je hem automatisch. Met de rekenhulp hierboven zie je hoeveel het bij jouw winst is.

Mkb-winstvrijstelling 2026 en 2027

Het percentage en de zelfstandigenaftrek voor 2027 staan al in de wet. We noemen de kolom toch voorlopig, omdat het Belastingplan 2027 nog niet is aangenomen.

Zo bereken je de mkb-winstvrijstelling

De berekening gaat in drie stappen:

1. Begin met je winst: omzet min kosten, zonder btw.
2. Trek de ondernemersaftrek af. Dat is de zelfstandigenaftrek, plus de startersaftrek als je starter bent. Haal je het urencriterium niet, dan is de ondernemersaftrek nul.
3. Neem 12,7% van wat overblijft. Dat is je mkb-winstvrijstelling.

Wat daarna overblijft, is je belastbare winst. Daarover betaal je inkomstenbelasting en de Zvw-bijdrage. De vrijstelling maakt dus allebei lager. De arbeidskorting verandert niet, want die rekent met je winst vóór ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling.

Rekenvoorbeeld

Stel: je hebt € 50.000 winst.

• Met urencriterium. Eerst gaat de zelfstandigenaftrek eraf. Van wat overblijft is 12,7% vrijgesteld.
• Zonder urencriterium. Er gaat geen ondernemersaftrek af. De vrijstelling is dan 12,7% van de volle € 50.000. Dat is een iets hoger bedrag, maar je mist de zelfstandigenaftrek. Per saldo betaal je meer belasting.

De rekenhulp toont beide situaties: zet het urencriterium op “Ja” of “Nee”. Je ziet de vrijstelling in euro’s en wat die scheelt in belasting en Zvw-bijdrage.

Ook zonder urencriterium

Voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek moet je het urencriterium halen. Voor de mkb-winstvrijstelling niet. De Belastingdienst noemt als voorwaarde alleen dat je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Dat maakt hem belangrijk voor wie naast een baan onderneemt, of in een jaar minder uren maakt.

Er is één uitzondering: over winst die je als medegerechtigde haalt, krijg je geen mkb-winstvrijstelling. Medegerechtigde ben je als je wel meedeelt in de winst van een onderneming, maar er zelf geen ondernemer in bent.

Ook bij verlies

De vrijstelling geldt ook als je verlies maakt, maar dan werkt hij in je nadeel. Hij maakt je fiscale verlies kleiner. Stel: je hebt na ondernemersaftrek € 10.000 verlies. Door de vrijstelling telt fiscaal 12,7% minder verlies mee. Dat verlies kun je verrekenen met je inkomen uit andere jaren, dus een kleiner verlies betekent later minder aftrek.

Let op: bij een verlies toont de rekenhulp een vrijstelling van € 0. Hij rekent het kleinere verlies niet uit.

Minder voordeel bij een hoge winst

Het voordeel van de mkb-winstvrijstelling is beperkt. Valt je inkomen deels in de hoogste schijf (boven € 78.426 in 2026), dan levert de vrijstelling daar niet het tarief van die schijf op, maar 37,56%. Hetzelfde geldt voor de zelfstandigenaftrek. De rekenhulp rekent die beperking niet mee. Bij een hoge winst laat hij dus iets te veel voordeel zien.

Wat de rekenhulp niet meeneemt

De uitkomst is een indicatie voor iemand onder de AOW-leeftijd, zonder ander inkomen en zonder toeslagen. Naast de beperking bij een hoge winst en de berekening bij verlies telt hij ook geen investeringsaftrek (KIA) mee. Die gaat in werkelijkheid van je winst af vóór de mkb-winstvrijstelling.

Wanneer een boekhouder handig is

Voor een gewone winst zonder bijzonderheden is de berekening eenvoudig, en je boekhoudprogramma of aangifte doet het voor je. Een boekhouder is handig als je verlies maakt en wilt weten hoe je dat verrekent, als je samen met anderen een vof of maatschap hebt, of als je winst in de hoogste schijf valt. Zie voor het hele plaatje van winst naar netto de rekenhulp bruto netto zzp, en voor de uren en de aftrek de pagina zelfstandigenaftrek. Een boekhoudprogramma laat je winst gedurende het jaar zien, zodat je weet waar je staat.